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指标上升驱动力

来源:数据分析师 CPDA | 时间:2017-12-01 | 作者:admin

 摘  要

 

贵州省2016版计价定额的施行造成了安装工程单方造价指标的普遍上升,为探究“16定额”导致安装工程单方造价指标上升的原因,笔者运用量化对比的方法,结合工程实际,以工程造价金额为主线,对导致造价指标上升的主要原因做出了判断,并试图描述各主要原因对造价指标上升的影响程度。

 

关键词16定额 工程造价 人工费 上升 指标 安装工程

 

一、分析背景与目的

2017年5月19日,贵州省住房和城乡建设厅、贵州省发展和改革委员会、贵州省财政厅、贵州省审计厅联合发布名为“关于发布《贵州省建筑与装饰工程计价定额(2016版)等五部计价定额的通知》”(以下简称“16定额”)的黔建建通〔2017〕205号文,文件明确指出发布并执行“16定额”的必要性,要求自2017年8月1日起正式实施新版“16定额”。

“16定额”含《贵州省建筑与装饰工程计价定额》(2016版)、《贵州省通用安装工程计价定额》(2016版)、《贵州省市政工程计价定额》(2016版)、《贵州省园林绿化工程计价定额》(2016版)、《贵州省仿古建筑工程计价定额》(2016版)五部计价定额,是国有资金投资工程项目编制投资估算、设计概算、施工图预算、最高投标限价(招标控制价)的依据;是衡量投标报价合理性的基础;是编制企业定额、投标报价、调解处理工程造价纠纷、工程造价鉴定的参考。

鉴于计价定额在建筑行业各阶段、各部门扮演的重要角色,随着“16定额”普及与使用,该新版定额较之此前使用的“2004版计价定额” (以下简称“04定额”)对工程造价指标产生的影响自然就成为建筑行业各部门关心的主要问题。

 

二、分析思路

笔者从事安装专业造价工程多年,自“16定额”颁布以来,陆续采用新定额编制了工程概算、招标控制价[1]等造价文件,在此过程中,发现“16定额”的采用,造成了安装工程单方造价指标的普遍上升。

为探究“16定额”导致安装工程单方造价指标上升的原因,笔者采用同一建筑工程项目作为样本工程,分别采用“04定额”与“16定额”编制安装工程专业招标控制价,对两个版本安装工程单方造价指标进行了对比。

随后,运用量化对比的方法,结合工程实际,以工程造价金额为主线,对导致造价指标上升的主要原因做出了判断,并试图描述各主要原因对造价指标上升的影响程度。

 

三、样本工程项目简介

样本工程为贵州省贵阳市辖区内多层办公楼建筑,主体结构为剪力墙结构,建筑面积4640.14㎡,设计安装系统含电气照明系统、应急照明系统、给排水系统、消火栓系统。详见下表:

 

样本工程概况表

建筑工程等级 一级 建筑使用性质 公寓式办公 设计使用年限 50年
建筑分类 多层公共建筑 地上层数及层高 7F、3.3m
建筑总高度 23.5m 基地面积 722.10㎡ 总建筑面积 4640.14㎡
结构类型 剪力墙 基础形式 桩基 场地类别 II类
抗震设防烈度 7度 耐火等级 一级 防雷级别 三级
二次供水 喷淋系统 消火栓系统
泵房设备 消防水箱 热水系统
电气照明系统 应急照明系统 火灾报警系统
防雷接地系统 给排水系统 卫生洁具

表一

 

样本工程招标控制价采用《2013年建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)编制,工程总造价不考虑“其他项目费(暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费)”,安装费计取脚手架搭拆费用,主材价格参考贵阳市第8期造价信息结合市场价确定。

 

四、工程总造价及单方造价指标对比

 

以两版计价定额分别计算安装工程招标控制价即工程总造价,并测算安装工程单方综合经济指标,结果如下表所示:

 

工程造价及单方造价指标对比表

建筑面积(㎡) 工程总造价(元) 单方指标(元/㎡)
执行04定额 4640.14 784579.36 169.09
执行16定额 4640.14 1077995.55 232.32
以04定额为基准上升率 137.40% 137.40%

表二

 

由上表作图,如下:

指标上升驱动力

图一

 

将工程总造价拆分为各个单位工程总造价,进一步测算安装工程单方经济指标,结果如下表所示:

 

各单位工程工程造价及单方造价指标对比表

单位工程名称 建筑面积(㎡) 单位工程造价(元) 单方指标(元/㎡)
2016版计价定额电气工程 4640.14 430125.62 92.70
2016版计价定额给排水工程 4640.14 489276.47 105.44
2016版计价定额消防工程 4640.14 158593.46 34.18
2004版计价定额电气工程 4640.14 349264.53 75.27
2004版计价定额给排水工程 4640.14 328187.81 70.73
2004版计价定额消防工程 4640.14 107127.02 23.09

表三

 

由上表作图,如下:

指标上升驱动力

图二

 

总体而言,采用16定额导致工程造价及综合指标上升幅度达137.40%,工程总造价上升金额为29.34万元。

单位工程中,给排水工程上升幅度最大,达149.09%;消火栓工程次之,达148.02%;电气工程上升幅度为123.15%。

 

五、造价构成费用细分对比

 

根据定额计价规范要求,工程总造价由以下几部分费用构成:

 

工程造价构成表

工程总造价 人工费 人工消耗量与工日单价之积。其中人工消耗量包括基本用工、辅助用工和人工幅度差,每工日按8小时工资计算,不分工种和技术等级,以综合工日表现。
材料费 材料包括施工中消耗的辅助材料、周转材料和其他材料。
机械费 台班消耗量与台班单价之积。其中台班消耗量是按正常机械施工功效并考虑机械幅度差综合取定。台班单价包括折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和其他费。
主材费 施工中使用的主要材料及设备费用。
管理费 建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。
利润 施工企业完成所承包工程获得的盈利。
措施费 为完成建设工程施工,发生于该工程施工前和使用过程中的技术、生活、安全、文明、环境保护等方面的费用。
规费 根据国家法律、法规规定,由政府和有关权力部门规定施工企业必须缴纳的,应计入建筑安装工程造价的费用。
税金 国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的增值税。

表四

 

样本工程各部分费用具体金额见下表:

 

样本工程各部分费用具体金额表
指标上升驱动力表五

上述费用在工程总造价中占比有高有低,为了突出重点便于观察,笔者将工程造价拆分为各构成部分,并按04定额中所对应的金额大小进行排列加以对比:

指标上升驱动力

图三

 

指标上升驱动力

图四

 

指标上升驱动力

图五

 

不难发现,在2004版计价定额与2016版计价定额编制的招标控制价中,工程造价占比最大的费用分别为主材费、人工费及税金,上述三部分费用在04定额及16定额工程总造价中占比如下图所示:

 

指标上升驱动力

图六

 

指标上升驱动力

图七

 

主材费、人工费及税金三类费用总和在04及16定额编制的招标控制价工程总造价中分别占87%及75%,那么是否它们对工程总造价的上升贡献最大呢?

为了更准确地回答上面的问题,笔者针对改用16定额后造成工程总造价的上升总金额,把构成上升总金额的九部分费用各自上升金额求出作为参数,做帕累托图[2]对比分析如下:

 

指标上升驱动力

图八

 

由上图可知工程总造价中占比最大的主材费、人工费及税金对于工程总造价上升额度的贡献却各不相同。

其中主材费贡献率很小,这是因为用于对比的两个版本招标控制价文件,本来就是同一个工程采用不同定额版本编制,涉及到的主材及设备都是相同的。那么理论上来说,主材费用应该是一致的,为什么采用16定额后会有上升呢?

在16定额使用过程中不难发现,该定额较之04定额,对定额子目下的主材界定有所不同,主材含量亦有所调整[3],故主材费用并不会完全相等。

税金贡献率也在平均上升额度以下,并非造成造价指标上升的主要原因。

而人工费的上升占比最大,达总上升金额的23.77%,是造成造价指标上升的主要因素之一。

另外规费、利润、管理费三类费用在04定额基础上,总金额有大幅提升。结合“工程造价构成要素对比表二”、“工程造价构成要素对比表三”可知,改用16定额后,规费上升约452%、利润上升约369%、管理费上升约300%。

人工费、规费、利润、管理费金额的上升,对工程总造价上升金额的贡献率达75.57%,是造成造价指标上升的主要因素。

那么又是何原因造成上述四类费用上升的呢?

必须将各部分费用进一步进行分解求证。

 

六、推升工程造价指标的原因探究

1.人工费

人工费=Σ分部分项工程人工费

此处“分部工程指单项或单位工程的组成部分,是按结构部位、路段长度及施工特点或施工任务将单项或单位工程划分为若干分部的工程;分项工程是分部工程的组成部分,是按不同施工方法、材料、工序及路段长度等将分部工程划分为若干个分项或项目的工程。”[4]

分部分项工程费在金额上等于人工费、材料费、主材费、机械费、企业管理费、利润之和。

公式中的“Σ分部分项工程人工费”,指工程中所有分部分项工程人工费的总和。

由表四可知,人工费=人工消耗量*工日单价

16定额为何推高了人工费,就要看其对人工消耗量及工日单价的影响。

 

1.1人工消耗量

各个定额子目中人工消耗量各有不同,加之定额改版,有的定额已经发生变化,不便一一对应比较,故仅对整个工程的总人工消耗量进行统计,得出结果如下:

 

人工消耗量对比表

单位:工日

人工消耗量(综合工日数量)
执行04定额 1931.69
执行16定额 1705.88

表六

 

由表六可见改为16定额后,总人工消耗量较04定额相对减少了,笔者推测由于定额跨度10余年,其中各类工种工作随着工具及技术进步,单位工程量所消耗的人工时间也相对减少,也可以理解为工具及技术进步让一个人一个工日可以干更多工作。

仅从人工消耗量而言,其对人工费上升的贡献率为负。

 

1.2工日单价

04定额中根据不同工作内容,工日单价分别为22元/工日、26元/工日、28元/工日、30元/工日。

2014年9月28日贵州省住房和城乡建设厅、贵州省发展和改革委员会联合发文《省住房城乡建设厅、省发展改革委关于发布贵州省2014年人工单价指导价的通知》(黔建建通【2014】463号),文件要求从2014年10月1日起,2004版五部计价定额人工单价由22元/工日、26元/工日、28元/工日、30元/工日,对应调整为2014年人工单价指导价50.6元/工日、67.6元/工日、74.2元/工日、78元/工日。

16定额中将人工单价分为“一类综合用工80元/工日”、“二类综合用工120元/工日”、“三类综合用工135元/工日”。

由此可见,16定额对工日单价进行了上调。

工日单价对人工费上升的贡献率为正。

 

1.3人工费总价

基于1.1中的理由,对样本工程总人工费分析如下:

 

人工费对比表

人工消耗量(工日) 人工费总价(元) 工日均价(元/工日)
执行04定额 1931.69 143330.32 74.20
执行16定额 1705.88 203063.79 119.04

表七

 

可见单位工日的人工价格上升,是造成人工费上升的原因。

 

2.规费

规费=各类规费计费基数*费率

由于04定额与16定额规费的计费种类与计费费率有一定差别,编制下表以测定针对样本工程的规费综合费率:

 

规费综合费率测定表

2004计价定额 2016计价定额
费用名称 基数 基数 费率
养老保险费 分部分项人工价+脚手架人工费 20.00% 分部分项人工费+措施项目人工费 22.13%
失业保险费 分部分项人工价+脚手架人工费 2.00% 分部分项人工费+措施项目人工费 1.16%
医疗保险费 分部分项人工价+脚手架人工费 5.70% 分部分项人工费+措施项目人工费 8.73%
大额医疗保险费 分部分项人工价+脚手架人工费 0.30%
工伤保险费 分部分项人工费+措施项目人工费 1.05%
生育保险费 分部分项人工费+措施项目人工费 0.58%
住房公积金 分部分项人工价+脚手架人工费 5.00% 分部分项人工费+措施项目人工费 5.82%
危险工作意外伤害险 分部分项人工价+脚手架人工费 0.09%
工程排污费  发生时按实计取  发生时按实计取
费率合计 33.09% 39.47%

表八

可见16定额规费综合费率高于04定额,由于计费基数构成一致[5],而16定额中总人工费高于04定额,故改为16定额后费用上升也得以解释。

 

由于总人工费与费率均对规费上升有贡献,二者的贡献率孰轻孰重?笔者试以04定额招标控制价为基准,分别带入16定额规费综合费率与16定额相应人工费,试比较二者对于工程总造价的影响程度,见下表:

 

规费金额(元) 基准上浮额(元) 备注
2004版基数2004版规费费率 18846.47 0.00 对比基准金额
2004版计费基数2016版规费费率 21551.22 2704.75 体现费率贡献程度
2016版计费基数2004版计费费率 70502.81 51656.34 体现计费基数贡献程度

表九

 

指标上升驱动力

图九

由此可见作为计费基数的总人工费上升是推高规费的主要原因。

 

3.利润与管理费

利润=[分部分项人工价(含税)+脚手架人工费(含税)]*相应费率

管理费=[分部分项人工价(含税)+脚手架人工费(含税)]*相应费率

由于定额未给出明确费率,笔者按工程总造价中利润、管理费金额及总定额人工费金额反推综合费率,如下表:

 

利润及管理费费率推算表

费用名称 金额(元) 费率(费用/定额人工费) 费用名称 金额(元) 费率(费用/定额人工费)
04定额人工费 54601.51 16定额人工费 213063.79
04定额管理费 20374.65 37.32% 04定额管理费 61036.12 28.65%
04定额利润 16772.97 30.72% 04定额利润 61817.33 29.01%

表十

 

可见16定额中综合测定的利润与管理费费率均低于04定额,故改用16定额后造成二者费用金额上升的原因只能是计费基数,即总人工费上升。

 

由表七得知,16定额中人工单价高于04定额,人工消耗量却是减少的。

虽然从结果上来讲,似乎人工消耗量减少并没有对造价指标的上升起到过多的反向作用,但笔者内心依然存疑:

人工费作为招标控制价中最为活跃的因素之一,其在两版计价定额中活跃程度是否一致?

或者说哪版定额下的工程经济指标对于人工费更为敏感呢?

 

为此,笔者试运用敏感性分析原理,在构成工程总造价其他因素不变的前提下,以两版招标控制价中人工单价作为自变量,分别上浮和下浮5%、10%、15%,得出新的工程总造价作为因变量,构造一元线性回归方程,分析其线性关系,并判断其敏感性。

此处仅将工程总造价列出,各项费用具体金额见附件二。

 

人工单价敏感性判定计算表

人工单价调整比率 04定额工程总造价(单位:元) 16定额工程总造价(单位:元)
115% 843223.74 1113468.27
110% 835267.73 1101605.55
105% 827311.41 1089816.80
100% 819360.25 1077995.55
95% 811404.66 1066164.31
90% 803454.15 1054329.52
85% 795495.01 1042514.04

表十一

 

指标上升驱动力

图十

 

判定系数R2=1,说明人工单价调整后的各工程总造价呈严格的线性关系。

造成这一个原因在于,根据定额计价规范要求,参与规费、利润、管理费等计费的人工费总和,准确地说应当是定额原始的人工费(即定额原始人工消耗量*定额原始人工单价)总和。在原定额人工单价基础上将人工单价调整变动后,仅相当于对于人工费进行了调差,并不影响除税费外的各项费用计取。调差造成的人工费增减,在所有计费结束后,计税前,在税前总造价中进行相应增减。故人工单价的变动带来的影响只能是线性的。

由两个模型中自变量的相关系数可知:

在04定额中,人工单价每变动一个百分点,工程总造价随之变化159086元,自变量与因变量呈正相关关系;

在16定额中,人工单价每变动一个百分点,工程总造价随之变化236477元,自变量与因变量呈正相关关系。

16定额中自变量相关系数是04定额中自变量判定系数约1.5倍。

可见人工单价在16定额中较之04定额,对工程总造价的影响更为活跃,工程总造价对人工单价的变化也更加敏感。

 

七、结论

本次16定额的推行,造成工程指标上升的最主要原因就是定额人工单价标准的提高。提高后的人工单价,不仅推高了人工费,也直接造成了与人工费关联性很高或直接相关的规费、管理费、利润等部分费用的上升。

由图六与图七可见,人工费在04定额与16定额中,虽然仅占工程总造价的18%与20%,但其含量和单价对于工程总造价而言是仅次于主材价格的决定因素,且在16定额中,人工单价的活跃程度较2014版计价定额几乎提升了150%,进一步印证了人工单价对于工程总造价的决定性影响,从而导致了工程造价指标的上升。

 

指标上升驱动力

 

[1]招标控制价:招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和颁发,以及拟定的招标文件和招标工程量清单,结合工程具体情况编制的招标工程的最高投标限价。

[2]帕累托图:Pareto chart,是将目标项目按照重要程度依次排列而采用的一种图表。以意大利经济学家V.Pareto的名字而命名,又名排列图、主次图,表示有多少结果是由已确认类型或范畴的原因所造成的。

[3]详见附表1“主材数量对比表”。

[4]引自《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)。

[5]因样本工程措施费仅计取了脚手架搭拆费,故措施项目人工费=脚手架人工费。